¿QUÉ ES EL IVA TRASLADADO?
El IVA trasladado tiene varios sinónimos: IVA facturado, IVA cobrado, IVA repercutido, etc.
En todos los casos, se refieren a un importe numérico que el empresario o profesional que efectúa la venta o prestación de un servicio, carga o traspasa al destinatario en su factura o ticket, como parte del precio de la operación.
En nuestro ordenamiento jurídico se regula en la siguiente normativa:
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El Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
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El artículo 80 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre.
Procedimiento para aplicar el IVA trasladado
- Determinación de la cantidad que se debe repercutir a los clientes:
Lo primero que se debe hacer para cargar el IVA trasladado es separar las operaciones sujetas y no sujetas a IVA:
- Operaciones sujetas:
El empresario calculará la cuota resultante de aplicar el tipo impositivo sobre una base imponible. - Operaciones no sujetas:
El empresario no repercutirá IVA alguno, puesto que estas operaciones no están gravadas.
- Emisión de la factura:
La factura es un documento que el empresario o profesional debe entregar al cliente al realizar una venta o prestación de un servicio. Recordemos que es obligatoria en todas las actividades empresariales con carácter general.
De hecho, la factura es el documento principal para llevar a cabo los registros contables y de IVA.
- Anotación del IVA trasladado en los registros contables:
El IVA trasladado debe anotarse en el libro de facturas emitidas, al igual que en el libro registro de IVA. Cada asiento debe contener, al menos, la siguiente información:
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Fecha en la que se emitió la factura o documento sustitutivo y número correlativo de la misma.
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Nombre y apellidos, razón o denominación social completa, domicilio del destinatario y número de identificación fiscal.
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Descripción de los bienes entregados o servicios prestados.
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Base imponible, tipos impositivos y cuota tributaria.
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Fecha en que se realizó la operación si es distinta a la fecha de emisión de la factura.
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Fecha de cobro del importe de la factura.
Gastos deducibles del IVA trasladado
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Los impuestos indirectos que graven la importación de bienes o servicios.
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Los impuestos especiales.
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Los recargos sobre el Impuesto sobre Bienes Inmuebles y el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).
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Las tasas y contribuciones especiales.
Sanciones por no aplicar correctamente el IVA trasladado
Las sanciones por no aplicar la repercusión del IVA trasladado correctamente son:
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Multa del 100% de la cantidad no repercutida.
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Intereses de demora.
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Recargo por extemporaneidad en la presentación y pago de las declaraciones liquidativas del IVA.
Preguntas frecuentes sobre el IVA trasladado:
- ¿El IVA repercutido es lo mismo que el IVA trasladado?
Sí, son términos sinónimos.
- ¿Cuándo se repercute el IVA?
El IVA se repercute en el momento de realizar la venta o prestación del servicio.
- ¿Cómo se calcula el IVA trasladado?
El IVA trasladado se calcula aplicando el tipo impositivo al precio de la operación.
- ¿Qué pasa si no aplico correctamente el IVA trasladado?
Las sanciones por no aplicar correctamente el IVA trasladado son: multa del 100% de la cantidad no repercutida, intereses de demora y recargo por extemporaneidad en la presentación y pago de las declaraciones liquidativas del IVA.
- ¿Qué gastos son deducibles del IVA trasladado?
Los impuestos indirectos que gravan la importación de bienes o servicios, los impuestos especiales, los recargos sobre el Impuesto sobre Bienes Inmuebles y el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), las tasas y contribuciones especiales.