¿CUAL ES EL IEPS ACREDITABLE?
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que se aplica a la producción y venta de determinados bienes y servicios en México. El IEPS acreditable es la cantidad de IEPS que un contribuyente puede restar de la cantidad total de IEPS que debe pagar.
Hay dos tipos de IEPS acreditable:
- IEPS acreditable directo: Es el IEPS que se paga directamente al SAT por la compra de bienes o servicios sujetos al impuesto.
- IEPS acreditable indirecto: Es el IEPS que se traslada al contribuyente en el precio de los bienes o servicios sujetos al impuesto.
Para poder acreditar el IEPS, el contribuyente debe cumplir con los siguientes requisitos:
- Ser contribuyente del IEPS.
- Haber pagado el IEPS directamente al SAT o haberlo trasladado al contribuyente en el precio de los bienes o servicios sujetos al impuesto.
- Contar con la documentación que acredite el pago del IEPS, como la factura o el comprobante fiscal digital (CFD).
El IEPS acreditable se puede utilizar para reducir el monto del IEPS a pagar en la declaración anual del impuesto. También se puede utilizar para obtener un saldo a favor del contribuyente, el cual puede ser solicitado en devolución o aplicado contra otros impuestos federales.
¿Cómo se calcula el IEPS acreditable?
El IEPS acreditable se calcula de la siguiente manera:
- IEPS acreditable directo = IEPS pagado al SAT por la compra de bienes o servicios sujetos al impuesto
- IEPS acreditable indirecto = IEPS trasladado al contribuyente en el precio de los bienes o servicios sujetos al impuesto
¿Cuáles son los bienes y servicios sujetos al IEPS?
Los bienes y servicios sujetos al IEPS son los siguientes:
- Gasolina
- Diesel
- Gas natural
- Energía eléctrica
- Bebidas alcohólicas
- Cerveza
- Tabaco
- Alimentos procesados
- Bebidas azucaradas
- Servicios de telecomunicaciones
- Servicios de transporte
- Servicios financieros
¿Cuáles son las tasas del IEPS?
Las tasas del IEPS varían dependiendo del bien o servicio sujeto al impuesto. Las tasas actuales del IEPS son las siguientes:
- Gasolina: 4.95 pesos por litro
- Diesel: 6.02 pesos por litro
- Gas natural: 2.11 pesos por metro cúbico
- Energía eléctrica: 0.04 pesos por kilovatio-hora
- Bebidas alcohólicas: 35% del precio de venta
- Cerveza: 2.65 pesos por litro
- Tabaco: 160% del precio de venta
- Alimentos procesados: 8% del precio de venta
- Bebidas azucaradas: 1 peso por litro
- Servicios de telecomunicaciones: 3% del precio del servicio
- Servicios de transporte: 4% del precio del servicio
- Servicios financieros: 15% del monto de la operación
Preguntas frecuentes
1. ¿Quién es responsable de pagar el IEPS?
El responsable de pagar el IEPS es el contribuyente que realiza la actividad gravada, es decir, el productor, importador o distribuidor de los bienes o servicios sujetos al impuesto.
2. ¿Cómo se declara el IEPS?
El IEPS se declara en la declaración anual del impuesto sobre la renta (ISR).
3. ¿Cómo se solicita la devolución del IEPS acreditable?
La devolución del IEPS acreditable se solicita a través del portal del SAT.
4. ¿Qué sanciones se aplican por no pagar el IEPS?
Las sanciones por no pagar el IEPS son las siguientes:
- Multa del 50% al 100% del monto del impuesto omitido.
- Recargos por mora.
- Clausura del establecimiento.
5. ¿Qué beneficios tiene el IEPS acreditable?
El IEPS acreditable tiene los siguientes beneficios:
- Reduce el monto del IEPS a pagar en la declaración anual del ISR.
- Se puede utilizar para obtener un saldo a favor del contribuyente, el cual puede ser solicitado en devolución o aplicado contra otros impuestos federales.