Подарунки — це прекрасний спосіб висловити свою прихильність чи вдячність. Однак, якщо ви даруєте гроші, важливо знати, скільки потрібно декларувати податкові органи. У цьому тексті буде розглянуто, коли і як декларувати гроші, подаровані іншим особам.
Податковий кодекс України встановлює правила декларування доходів, включаючи подарунки. Згідно із законодавством, грошовий подарунок у сумі понад 50 000 гривень має бути задекларований в податковій службі. Це стосується як фізичних, так і юридичних осіб.
Якщо сума подарунка перевищує визначений поріг, особа, яка його отримує, зобов’язана подати декларацію про доходи за формою 3-ПДФЛ у встановлені терміни. Декларація подається до податкової служби за місцем реєстрації особи.
У декларації необхідно вказати суму отриманого подарунка, а також інформацію про особу, яка зробила дарування. Якщо подарунок надано від імені юридичної особи, потрібно зазначити її назву та код ЄДРПОУ.
Важливо зауважити, що не всі грошові дари підлягають декларуванню. Наприклад, не потрібно декларувати гроші, отримані від близьких родичів (батьків, дітей, братів, сестер, чоловіка чи дружини). Також не декларуються подарунки, що надаються благодійними організаціями або міжнародною технічною допомогою.
Наслідки несвоєчасної або неповної декларації подарунків можуть бути серйозними. Податкова служба має право накласти штраф у розмірі 25% від незадекларованої суми. Крім того, особа може бути притягнута до відповідальності за ухилення від сплати податків.
Тому важливо відповідально ставитися до декларування грошових подарунків. Якщо ви отримали грошовий дар у сумі понад 50 000 гривень, обов’язково задекларуйте його в податковій службі в установлені терміни. Це допоможе уникнути можливих проблем та штрафів у майбутньому.
Якщо у вас виникли додаткові запитання щодо декларування подарунків, рекомендуємо звернутися до податкової служби за роз’ясненням.
Сума подарунку, що підлягає декларуванню
Відповідно до чинного законодавства України, особи, які отримують цінні подарунки, повинні їх декларувати, якщо їх сума перевищує встановлений поріг.
Сума подарунка, що підлягає декларуванню юридичними особами
Для юридичних осіб сума подарунку, що підлягає декларуванню, становить 50 прожиткових мінімумів для працездатних осіб. Станом на 2023 рік ця сума дорівнює 132 500 гривень. Юридичні особи декларують отримані подарунки до 15 лютого на наступний рік після отримання подарунка.
Сума подарунка, що підлягає декларуванню фізичними особами
Фізичні особи-резиденти України зобов'язані декларувати подарунки, отримані від осіб, які не є членами сім'ї першого ступеня споріднення. Сума подарунка, що підлягає декларуванню, для фізичних осіб становить 8 прожиткових мінімумів для працездатних осіб. Станом на 2023 рік це еквівалентно 21 600 гривень. Фізичні особи декларують отримані подарунки в річній податковій декларації про майновий стан і доходи за минулий рік.
Декларування подарунків для членів сім’ї
Для членів сім'ї першого ступеня споріднення встановлено окремий порядок декларування подарунків. Такі подарунки не декларуються, якщо сума подарунка не перевищує 25 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 662 500 гривень у 2023 році.
Відповідальність за недекларування подарунків
У разі недекларування подарунків, які підлягають декларуванню, передбачена відповідальність відповідно до Податкового та Кримінального кодексів України. Зокрема, за недекларування отриманих доходів передбачається накладення штрафу в розмірі від 25 до 75 прожиткових мінімумів для працездатних осіб. Також можуть бути застосовані інші санкції, такі як позбавлення волі на термін до 3 років.
Для уникнення відповідальності важливо своєчасно і в повному обсязі декларувати отримані подарунки, а також зберігати відповідні підтверджуючі документи. Декларування подарунків є обов'язковим, оскільки це сприяє боротьбі з корупцією та забезпечує прозорість фінансових операцій в Україні.
Думки експертів
Олена Петрова, експерт з податкового права
Відповідно до чинного законодавства, декларуванню підлягають подарунки на суму, що перевищує 50 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, встановлених на 1 січня поточного року.
На момент написання відповіді (2023 рік) 1 прожитковий мінімум для працездатних осіб становить 2684 гривні. Таким чином, декларуванню підлягають подарунки вартістю понад 134 200 гривень (50 * 2684).
Хто має декларувати подарунки?
Обов'язок декларування подарунків покладається на фізичних осіб, які отримали їх у власність або користування від:
- інших фізичних осіб (резидентів та нерезидентів України);
- юридичних осіб (резидентів та нерезидентів України);
- держави, органів місцевого самоврядування, благодійних організацій, релігійних організацій.
Куди подавати декларацію про подарунки?
Декларація про доходи подається до податкового органу за місцем податкової адреси особи, яка отримала подарунок, до 1 травня року, що настає за звітним (роком отримання подарунку).
Яким чином декларуються подарунки?
Сума подарунків декларується як додаткове благо у розділі ІІІ декларації про майновий стан і доходи. У графі 10 графи "Вид додаткового блага" необхідно зазначити "Не декларується" або "Декларується". Якщо вартість подарунка перевищує декларований поріг, обирається варіант "Декларується".
Наслідки неподання декларації про подарунки
Неподання або несвоєчасне подання декларації про доходи, в якій задекларовано подарунки, тягне за собою накладення штрафів у розмірі 51 гривні. Крім того, орган державної податкової служби може провести перевірку фінансово-господарської діяльності особи, яка отримала подарунок.
Важливо пам'ятати, що декларування подарунків є обов'язком, передбаченим законом. Дотримання встановленого порядку декларування дозволить уникнути негативних наслідків для фізичних осіб.
Відповіді на питання
Запитання 1:
Яка сума подарунку підлягає декларуванню під час перетину кордону України?
Відповідь:
Митному декларуванню підлягають подарунки вартістю понад 10 000 євро (або еквівалент в іншій валюті).
Запитання 2:
Що робити, якщо вартість подарунка перевищує 10 000 євро?
Відповідь:
У такому випадку необхідно сплатити ввізне мито, яке становить 10% від вартості подарунка, що перевищує встановлений ліміт. Наприклад, якщо вартість подарунка становить 11 000 євро, то сума ввізного мита складе 100 євро (11 000 – 10 000) * 10%).
Запитання 3:
Чи потрібно декларувати подарунки вартістю менше 10 000 євро?
Відповідь:
Ні, подарунки вартістю менше 10 000 євро не підлягають митному декларуванню. Однак їх можуть перевірити митні службовці, і в разі підозр на контрабанду або порушення інших правил, подарунки можуть бути конфісковані.
Запитання 4:
Як декларувати подарунки вартістю понад 10 000 євро?
Відповідь:
Необхідно заповнити митну декларацію та вказати в ній детальну інформацію про подарунки, включаючи їх вартість, опис і країну походження. Декларацію подають митним органам при перетині кордону України.
Запитання 5:
Чи існують винятки з правил декларування подарунків?
Відповідь:
Так, є кілька винятків:
- Подарунки, які призначені для особистого користування та не мають комерційної вартості.
- Товари, які ввозяться для благодійних цілей.
- Предмети культурної цінності, які ввозяться для тимчасової виставки або експозиції.