¿CUÁL ES EL IVA RETENIDO?
El IVA retenido es un mecanismo tributario que se aplica a las operaciones comerciales entre empresas y autónomos, a continuación te explicaremos todo lo que debes saber sobre el IVA retenido.
¿Cuándo se aplica el IVA retenido?
Transmisiones de bienes:
- Compras a un proveedor que no esté ubicado en la Unión Europea.
- Adquisiciones intracomunitarias, es decir, compras a un proveedor situado en otro Estado miembro de la Unión Europea realizadas por un particular o por una empresa que no sea un gran empresario. (IVA aplicable en el país de destino)
- Importaciones, esto es, cuando se importan bienes de terceros países.
Prestaciones de servicios:
- Servicios prestados por un empresario o profesional establecido fuera de la Unión Europea que no actúe de forma habitual.
- Cuando un autónomo o una empresa contrata a otro autónomo o empresa para que le preste un servicio profesional o empresarial.
¿Quién debe retener el IVA?
Es obligación del empresario o profesional que realiza el pago, retener el IVA e ingresarlo en Hacienda.
¿Cuánto IVA se debe retener?
El porcentaje de IVA que se debe retener depende del tipo de operación:
- Si la operación es una transmisión de bienes, el porcentaje de retención es del 15%.
- Si la operación es una prestación de servicios, el porcentaje de retención es del 15%.
¿Cómo se ingresa el IVA retenido?
El IVA retenido se ingresa en Hacienda mediante el modelo 111, que se debe presentar trimestralmente.
Preguntas frecuentes sobre el IVA retenido
- ¿Qué pasa si no se retiene el IVA?
Si no se retiene el IVA, la empresa o autónomo que realiza el pago puede ser sancionado por Hacienda.
- ¿Qué pasa si se retiene más IVA del que corresponde?
Si se retiene más IVA del que corresponde, la empresa o autónomo que realiza el pago puede solicitar a Hacienda la devolución del exceso retenido.
- ¿Se puede deducir el IVA retenido?
El IVA retenido no se puede deducir.
- ¿Cómo se calcula el IVA retenido?
El IVA retenido se calcula aplicando el porcentaje de retención correspondiente a la base imponible de la operación.
- ¿Cuándo se debe ingresar el IVA retenido?
El IVA retenido se debe ingresar en Hacienda mediante el modelo 111, que se debe presentar trimestralmente.