Майже всі власники житлової нерухомості зобов’язані платити податок на нерухоме майно. Але існують категорії житла, які не підлягають оподаткуванню. Це передбачено законодавством України. Розглянемо, яка площа будинку не оподатковується.
Житловий будинок, загальна площа якого не перевищує 60 квадратних метрів, звільняється від оподаткування. Це стосується житлових будинків, квартир та інших житлових приміщень.
Крім того, від сплати податку звільнено житло, що належить:
- особам з інвалідністю I та II груп;
- ветеранам війни та особам, які мають особливі заслуги перед Батьківщиною;
- багатодітним сім’ям;
- малозабезпеченим громадянам та пенсіонерам;
- власникам будинків, площа яких не перевищує 120 квадратних метрів, у разі, якщо сукупний дохід сім’ї не перевищує рівня мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року.
Не оподатковуються також будівлі та споруди:
- держпідприємств, установ, організацій, що фінансуються з бюджету;
- зареєстрованих релігійних організацій;
- благодійних організацій, внесених до відповідного реєстру;
- неприбуткових організацій, які утримуються за рахунок добровільних пожертвувань та не розподіляють отриманий прибуток між учасниками.
Вищезазначені категорії житла, а також будівлі та споруди, що належать їм, не підлягають оподаткуванню податком на нерухоме майно. Для отримання пільги необхідно звернутися до місцевої податкової інспекції та подати відповідні документи, що підтверджують право на звільнення від сплати податку.
Площа будинку, що не оподатковується
У деяких країнах площа будинку може бути звільнена від оподаткування з метою сприяння власності на житло та зниження тягаря податків на домовласників. Ця площа, як правило, встановлюється законом і може відрізнятися в різних юрисдикціях.
В Україні
В Україні згідно зі статтею 268 Податкового кодексу від оподаткування звільняється площа будинку (квартири), що не перевищує 60 квадратних метрів, для квартир у багатоквартирних житлових будинках; 120 квадратних метрів – для житлових будинків (включаючи житлову частину будівлі змішаного призначення), що знаходяться у власності фізичних осіб.
Визначення площі
Для визначення площі звільненої від оподаткування зазвичай використовуються наступні критерії:
- Будинок або квартира повинні використовуватися в якості основного місця проживання платника податків.
- Площа розраховується на весь будинок або квартиру, а не на окремі кімнати або інші одиниці площі.
- У деяких випадках можуть бути встановлені додаткові критерії, такі як вік або дохід платника податків.
Обмеження
Можуть бути певні обмеження на звільнення від оподаткування в залежності від розміру будинку, його розташування або інших факторів. У деяких юрисдикціях площа звільнена від оподаткування може бути меншою для вторинних будинків або будинків для відпочинку.
Значення
Звільнення від оподаткування площі будинку може мати значний вплив на суму майнового податку, який зобов'язані сплачувати домогосподарства. Для сімей з низькими та середніми доходами це звільнення може сприяти придбанню житла, а також зменшенню їх фінансового тягаря.
Площа будинку, звільнена від оподаткування, як правило, встановлюється законом і може варіюватися в різних юрисдикціях. У багатьох країнах це звільнення надається власникам основного житла, а його розмір визначається на основі різних критеріїв. Ця пільга покликана полегшити тягар оподаткування на домовласників, сприяти власності на житло та зробити його більш доступним для сімей з різними доходами.
Думки експертів
Наталія Федоренко, податковий юрист
Законодавство України передбачає певні пільги з оподаткування для власників житлової нерухомості. Одним із таких пільг є неоподатковувана площа будинку.
Згідно зі ст. 288 Податкового кодексу України, для об'єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних осіб, не оподатковується:
- Площа до 60 квадратних метрів загальної площі квартир;
- Площа до 120 квадратних метрів загальної площі житлових будинків.
До загальної площі житлового будинку включається площа всіх його поверхів, у тому числі цокольного та мансардного, за винятком балконів, терас, веранд, гаражів.
Якщо загальна площа житлового будинку перевищує 120 квадратних метрів, то оподаткуванню підлягає тільки площа, що перевищує цей ліміт.
Неоподатковувана площа будинку застосовується незалежно від кількості будинків, що належать фізичній особі. Це означає, що фізична особа може мати один будинок площею до 120 квадратних метрів, який не підлягає оподаткуванню, або ж кілька будинків, загальна площа яких не перевищує 120 квадратних метрів.
Пільга з неоподаткування площі житлового будинку застосовується як до житлових будинків, що належать фізичним особам на праві власності, так і до будинків, у яких фізичні особи проживають на підставі договорів найму чи оренди.
Варто зазначити, що для підтвердження права на неоподаткування площі будинку фізичні особи повинні подати до органів ДПС відповідні документи, що підтверджують їх право власності або право користування таким будинком.
Відповіді на питання
Запитання 1:
Яка загальна площа будинку не підлягає оподаткуванню?
Відповідь:
Загальна площа житлового будинку, яка не оподатковується, становить:
- Для односімейних будинків – 120 кв. м
- Для квартир – 60 кв. м
- Для житлових приміщень у гуртожитках – 20 кв. м
Запитання 2:
Чи враховуються прибудинкова територія та балкони при розрахунку неоподатковуваної площі?
Відповідь:
Прибудинкова територія, балкони, лоджії та веранди не враховуються при розрахунку неоподатковуваної площі.
Запитання 3:
Яким чином оподатковується площа будинку, яка перевищує неоподатковувану?
Відповідь:
Площа будинку, яка перевищує неоподатковувану, оподатковується за ставкою 0,15% від мінімальної заробітної плати за кожен додатковий квадратний метр.
Запитання 4:
Чи діє неоподатковуваний ліміт для всіх власників будинків?
Відповідь:
Неоподатковуваний ліміт діє для всіх власників будинків, незалежно від їхнього статусу чи місця проживання.
Запитання 5:
Чи поширюється неоподатковуваний ліміт на будинки, які здаються в оренду?
Відповідь:
Неоподатковуваний ліміт поширюється лише на будинки, в яких проживають власники. Якщо будинок здається в оренду, вся його площа оподатковується.