IMGEX

Який дохід підлягає оподаткуванню в Україні?

Відповідно до українського законодавства, оподатковується широкий спектр доходів, отриманих фізичними та юридичними особами. Оподатковуваний дохід включає:

1. Заробітна плата: Оплата за виконану роботу або послуги, отримана працівниками від своїх роботодавців.

2. Дохід від підприємницької діяльності: Прибуток від ведення бізнесу, включаючи дохід від самозайнятості, приватного підприємництва та юридичних осіб.

3. Дохід від інвестицій: Приріст вартості або дивіденди від інвестицій у цінні папери, нерухомість або інші активи.

4. Дохід від оренди: Оплата за користування майном, таким як приміщення, земля або транспортні засоби.

5. Роялті: Платежі за використання інтелектуальної власності, такої як патенти, товарні знаки або авторські права.

6. Призи та виграші: Суми грошей або матеріальні цінності, виграні в лотереях, конкурсах або іграх.

7. Страхові виплати: Суми, отримані від страхових компаній у разі настання страхового випадку, за винятком виплат за договорами страхування життя.

8. Аліменти: Суми, призначені для утримання неповнолітніх дітей або непрацездатних членів сім'ї за рішенням суду або письмовою домовленістю.

9. Стипендії та гранти: Суми, отримані студентами або науковцями на покриття витрат на навчання або дослідження.

10. Допомога від інших країн: Суми грошей або матеріальних цінностей, отримані від урядів або міжнародних організацій у вигляді гуманітарної допомоги або грантів.

Варто зазначити, що оподаткування може відрізнятися залежно від статусу платника податків (фізична чи юридична особа), виду отриманого доходу та розміру доходу. З метою визначення суми оподатковуваного доходу та ставки оподаткування необхідно звертатися до відповідних законів і нормативно-правових актів.

Оподаткований дохід в Україні

В Україні оподатковується широкий спектр доходів, отриманих фізичними та юридичними особами. Основні види оподатковуваних доходів включають:

Доходи від трудової діяльності

Підлягають оподаткуванню доходи, отримані у вигляді заробітної плати, премій, бонусів, компенсацій, гонорарів тощо. З таких доходів утримується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% та військовий збір (ВЗ) у розмірі 1,5%.

Доходи від підприємницької діяльності

Оподатковуються доходи, отримані від провадження підприємницької діяльності. Такий дохід може бути у вигляді прибутку, виторгу, роялті тощо. Юридичні особи сплачують податок на прибуток підприємств (ППП) у розмірі 18%, а фізичні особи-підприємці (ФОП) можуть сплачувати єдиний податок (ЄП) залежно від обраної групи спрощеної системи оподаткування.

Доходи від інвестування

Оподатковуються доходи, отримані від інвестування у фінансові інструменти, такі як цінні папери, банківські депозити, облігації тощо. Дохід з таких інвестицій може оподатковуватися ПДФО у розмірі 18% або ППП у розмірі 18%, залежно від виду інструменту та юридичного статусу інвестора.

Доходи від продажу майна

Доходи, отримані від продажу нерухомого або рухомого майна, також оподатковуються. Такий дохід може оподатковуватися ПДФО у розмірі 5% або 18%, залежно від статусу продавця та типу майна.

Доходи від призової діяльності

Доходи, отримані від участі в лотереях, конкурсах, змаганнях тощо, підлягають оподаткуванню ПДФО у розмірі 18% та ВЗ у розмірі 1,5%.

Доходи від оренди

Доходи, отримані від здачі в оренду майна (нерухомого або рухомого), оподатковуються ПДФО у розмірі 18% або 5%, залежно від правового статусу орендаря та орендодавця.

Доходи від інших джерел

Крім перерахованих вище, оподаткуванню в Україні підлягають також доходи від реклами, блогерства, надання авторських прав, та інших джерел, які не передбачені в законодавстві як виключення.

Важливо зазначити, що в Україні діє принцип самооподаткування, згідно з яким платники податків зобов'язані самостійно обчислити суму свого оподатковуваного доходу та сплатити відповідні податки. Для цього необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи до податкової інспекції за місцем реєстрації.

Список оподатковуваних доходів в Україні може змінюватися або доповнюватися в залежності від законодавчих змін. Для отримання актуальної та детальної інформації рекомендується звертатися до офіційних джерел, таких як Податковий кодекс України та веб-сайт Державної податкової служби України.

Думки експертів

Ім'я Прізвище

Експерт із податкового законодавства та фінансового аналізу

Який Дохід Підлягає Оподаткуванню?

Оподатковуваним є будь-який дохід, який особа отримує протягом календарного року. Це включає, але не обмежується:

• Заробітна плата та доходи від самозайнятості: Сюди входять усі кошти, отримані у вигляді компенсації за роботу, а також доходи від бізнесу або професійної діяльності.
• Інвестиційний дохід: Це включає дивіденди, відсотки, приріст капіталу та доходи від взаємних фондів.
• Пенсійні виплати: У більшості випадків пенсійні виплати оподатковуються. Це включає виплати з державних систем соціального забезпечення, таких як Social Security в США, а також виплати з приватних пенсійних планів.
• Доходи від оренди: Доходи, отримані від здачі нерухомості в оренду, оподатковуються. Це стосується як житлової, так і комерційної нерухомості.
• Виграші в лотерею та азартні ігри: Виграші в лотерею та азартні ігри зазвичай розглядаються як оподатковуваний дохід.
• Державні виплати: Деякі види державних виплат, такі як допомога з безробіття або продовольчі купони, можуть оподатковуватися.

Винятки

Існують деякі винятки з правила про оподаткування доходу. Вони включають:

• Подарунки та спадщина: Подарунки та спадщина зазвичай не оподатковуються отримувачем.
• Стипендії та гранти: Стипендії та гранти, отримані для освітніх цілей, зазвичай не оподатковуються.
• Доходи від некомерційної діяльності: Доходи від некомерційної діяльності зазвичай звільняються від оподаткування.

Пункт дії

Обов'язково проконсультуйтеся з податковим професіоналом, щоб визначити, які доходи підлягають оподаткуванню у вашому конкретному випадку. Точні податкові закони та правила можуть відрізнятися залежно від міста, штату або країни.

Знаючи, який дохід підлягає оподаткуванню, ви можете переконатися, що ви відповідаєте всім податковим вимогам і уникаєте непотрібних штрафів або пені.

Відповіді на питання

Запитання 1: Які види доходів підлягають оподаткуванню в Україні?

Відповідь: Усі доходи, отримані резидентами та нерезидентами України з джерел в Україні та за її межами, підлягають оподаткуванню, якщо інше не передбачено Податковим кодексом України (ПКУ). До оподатковуваних доходів належать:

• Заробітна плата
• Доходи від підприємницької діяльності
• Винагороди за цивільно-правовими договорами
• Доходи від продажу майна та корпоративних прав
• Дивіденди та відсотки
• Доходи від операцій з цінними паперами
• Пенсії та соціальні виплати (обмежено)
• Гранти та благодійні внески (обмежено)

Запитання 2: Чи оподатковуються подарунки?

Відповідь: Подарунки, отримані від фізичних осіб, не оподатковуються, за винятком вартості подарунків, що перевищує 50% прожиткового мінімуму для працездатних осіб (на 1 січня кожного року), встановленого на момент отримання подарунка. У такому разі оподаткуванню підлягає лише сума, що перевищує зазначений ліміт. Подарунки, отримані від юридичних осіб, оподатковуються як додатковий дохід платника.

Запитання 3: Які доходи оподатковуються за нульовою ставкою?

Відповідь: У ПКУ визначено перелік доходів, які оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). До таких доходів належать:

• Дивіденди, отримані від українських компаній
• Доходи від продажу нерухомого майна, що перебуває у власності платника понад 3 роки (обмежено)
• Доходи від операцій з облігаціями внутрішньої державної позики (ОВДП)
• Доходи, отримані від продажу або обміну цінних паперів, емітованих державою чи місцевими органами влади
• Доходи від операцій з банківськими металами
• Доходи, отримані від участі у лотереях та азартних іграх (обмежено)

Запитання 4: Яка ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО)?

Відповідь: ПДФО сплачується за ставкою 18%. Однак для доходів, отриманих від продажу нерухомого майна, що перебуває у власності платника менше 3 років, встановлено ставку 5%. Для доходів, отриманих від операцій з цінними паперами, емітованими нерезидентами, ставка ПДФО становить 15%.

Запитання 5: Чи є доходи, які не підлягають оподаткуванню?

Відповідь: Так, ПКУ визначає перелік доходів, які не підлягають оподаткуванню, зокрема:

• Доходи від продажу або обміну особистих речей, майна, яке використовувалося в господарській діяльності платника
• Доходи від спадкування та дарування
• Доходи, отримані у вигляді страхових виплат, відшкодувань збитків, у тому числі моральної шкоди
• Доходи від благодійної та волонтерської діяльності
• Доходи, отримані від органів соціального забезпечення, крім пенсій та соціальних виплат, що оподатковуються
• Доходи від операцій з деривативами
• Доходи від операцій з валютними цінностями